关于做好各关联企业间科目协同的说明

 目前，永利集团集团使用用友财务软件并陆续纳入到集团合并规模的企业将增加到15家。包括分公公司2家，子公司13家，其中塘栖永利集团工业园企业3家，衢州永利集团化工园企业3家，杭州7家。

   5月份，集团在使用用友财务软件，体例合并报表的历程中，发明各关联企业间的科目协同这一基础事情中保存不少问题，为了尽早使用用友软件合并每月的报表，提高准确性，并规范各关联企业间科目协同事情，现做如下说明：

一， 科目的对应

集团所挂科目与下属合并规模内的子公司及各关联子公司间的往来科目要一一对应。如预收账款对应预付账款，应收账款对应应付账款，其他应收款对应其他应付款等。通常关联企业间的往来要放入“内部往来”这个2级科目的名称下面，3级科目可凭据需要设置包管金、承兑、借款等进一步明细。可是设置时必须选择客商辅助核算，并直接选择已有的内部的关联企业名称，而不是自行输入。例如其他应收款—内部往来——包管金（XX单位），对方单位则放入其他应付款—内部往来——包管金（XX单位）。

二， 期末余额的核对

每月，母公司与子公司及各内部关联企业间必须核对对应往来科目的期末余额及爆发关联业务交易的本期爆发额。账务处理时要求同期入账，特殊情况未同步入账的要书面列明数据。

三， 借贷偏向

往来科目的借贷偏向应准确，例如资产类科目期末余额须在借方，欠债类科目期末余额须在贷方，如果泛起反偏向，应实时做重分类调解。

希望各企业财务人员对已泛起的问题引起重视，实时更正，仔细核对。已经装置了用友财务软件的企业要抓紧时间将本年期初手工帐录入，争取在6月底之前完玉成部电脑化的账务处理，尽早做好科目协同，并纳入到集团合并报表中。            

集团财务部

                                                 张  洪

2010.5.25