预算先行 执行跟踪 —关于经济指标预算及跟踪剖析的探讨

10月下旬，集团财务部召开财务例行集会，主要内容是：
 
       一、产销利经济指标08年第四季度预算及09年全年预算。

要求各企业对产值，销售，利润及税金，增加值等指标进行本年第四季度以及09年度的预算，为包管股份公司年度利润分派及集团总体出报数的准确性做好基础事情。    

二、做好每月的财务指标剖析及定额用度剖析。

    凭据集团领导层治理需要，为实时掌握企业生长动态，要求下属企业财务主管上报财务指标剖析表及定额用度剖析表，并附文字剖析。主要针对工业企业本钱波动、新产品投入情况以及贸易企业商品市场价格变革，利润测算等方面展开剖析。

集会明确了企业计划与运营需要财务指标为导向。财务指标预算的准确性和经济指标剖析的实时性是财务治理的金科玉律，是合理包管企业危害与收益的均衡，掌握财务经营杠杆与财务杠杆、运用资金的时机本钱的先行者。所以，优秀的财务治理自己就是企业巨大的效益，通过财务运动能够最大限度地增收节支，提高企业经济效益并增进治理的改善。

针对集团公司现有经济实体的差别工业模式，下属企业的财务主管应树立以下几个看法：

一、增强财务治理，实现企业资产保值增值，使财务部分从核算型职能向治理型职能转变。首先要全面实行财务预决算的计划治理职能。预算治理在明确经营目标，协调各职能部分和各环节之间的生产经营运动，在控制日常经济和评价事情业绩等方面有着特殊的作用。所谓预算先行，财务主管应凭据当年度实际数据，结合企业生长趋势，做好经济指标的预算。关于集团每年下达的销售收入、利润、应收帐款等经济考核指标，由集团财务部分卖力监督子公司执行情况的跟踪考核，年终对子公司的年度财务报表进行内部审计，对其销售、利润、资金治理、应收帐款等情况出具内审报告，并提出奖励意见，以此激励和约束企业经营者，确保集团资产保值增值目标得以实现。其次是建立健全企业内控制度的财务治理职能。各下属企业应结合《企业会计准则》及相关的财务规则制度，确定企业的财务治理制度和划定，增强经营全历程的控制、监督、约束。尤其对大额资金调理、对外投资、提供担保，牢固资产的出借、租赁等，实行有效控制，从治理上梗塞资产流失的漏洞。要提供准确实时的会计信息，为集团企业的经营者提供企业经营决策依据。每月财务部分应对公司的会计信息数据的归类、剖析，准确实时地体例企业经济指标财务剖析，以实现本钱最低化、利润最大化和资金最小化的目标。企业领导可利用信息了解企业生产情况和财务状况，据以总结经验，接纳步伐，挖掘潜力，主动地适应市场要求。在对外投资运动中，财务部分凭据掌握了解到的有关会计信息，进行项目经济效益论证，提供决策依据，制止投资失误。

二、更新看法，加入企业资本运作，发挥财务部分的职能作用。一是完善的财务治理机制，有利于提高资产保值增值率。企业的筹资、投资、分派运动是企业财务治理的主要内容。如对企业的经营投资，经过合理的剖析和预测，实施有效的财务治理，可使企业获得合理的投资回报期，并将对外投资效益纳入经营者业绩考核
；对没有抵达预期效益，泛起亏损局面，主要经营者必须向董事会作出书面汇报。二是提高财务主管自身业务素质，增强转轨意识。财务人员要为各级领导提供会计信息，协调内部关系，这不但要经常关注新的政策规则，拓展知识面，钻研业务，还要通过多种形式的培训，提高技术，增强转轨意识。例如新财务软件模式下企业中财务系统内部子系统之间数据共享、自动取数，可以组成一个有机的财务数据体系，便于准时进行财务指标、资产欠债、赢利能力等财务剖析。同时，还可以构建从人为、本钱等专业剖析到总体财务剖析的剖析体系，随时对企业的资金周转、本钱、用度、利润、库存等主要财务指标进行剖析。

总之，通过良好的财务预算，促使整个企业目标实现
；通过财务剖析透视行业销售平台及企颐魅整体运营成败，使现代财务具有的经济效益、治理效益获得发挥。这才是我们的最终目的。